【稅案】涉稅中介參與的虛開發票案，虛開金額25億元！

近日，寧波稅務稽查部門聯合公安等部門，運用大數據平臺高效破獲一起由黑中介參與的特大虛開發票案。

該案涉及虛開團伙企業54戶，虛開進銷項金額合計25億元。稅警已聯合收網，搗毀1個黑中介窩點，拔除6個團伙虛開增值稅發票窩點，現場查扣127冊涉案資料、141張身份證及大量空白發票、銀行卡等作案工具，抓獲22名犯罪嫌疑人。

幾個月前，根據上級部門下發案源信息與增值稅發票快速反應任務，國家稅務總局寧波市稅務局第三稽查局對轄區內一家涉嫌虛開發票的貿易有限公司（以下簡稱“HR公司”）進行實地調查。

(資料圖片)

按規定程序調取這家企業2021年至2022年8月的紙質憑證資料及與其相關的銀行賬戶，仔細梳理分析，檢查人員發現這些賬戶多達135個，其中98個是個人賬戶。

“為什么涉及這么多賬戶且其中多數還是個人賬戶？”帶著懷疑層層剖析，一張虛開發票團伙主要成員網絡逐漸浮現在檢查人員面前。

案情重大，寧波市稅務局第三稽查局迅速聯系公安機關經偵部門，雙方成立聯合專案組。

偵辦工作展開，一個個疑點出現：案件牽扯企業眾多，其中多數企業與B市一家涉稅中介機構有關，該機構服務的企業中存在“一個企業被稅務部門提示風險，該企業很快就以經營不善為由進行注銷”的現象；一些關聯企業似乎具有國企背景。

在上級稅務機關指導和支持下，專案組與多個部門合作，深挖細查，取得重大突破。專案組發現，HR公司與B市的某涉稅中介機構來往密切。比如，該中介機構根據HR公司對集成電路和建筑材料發票的需求，在HR公司與上游化工企業無真實業務的情況下，幫助HR公司取得上游化工企業的富余化工原料發票，然后在所控制的空殼公司中進行多輪變票洗票，最終將化工原料發票變為HR公司需要的集成電路、建筑材料發票，再對外虛開。有關虛開發票交易呈現資金回流的特征。

值得注意的是，HR公司與浙江X能源有限公司、上海D能源科技有限公司、Z國際貿易有限公司這4戶關聯企業都聲稱有國企背景，主要與國企交易，給人值得信賴的印象，但實際涉嫌合伙從事變票洗票的違法犯罪活動。

根據調查和協查單位反饋情況，專案組深入分析涉案企業的發票流、資金流、賬務等信息，發現該案并非通常的暴力虛開案件，即虛開團伙在短時間內設立多個空殼公司，虛開發票后走逃，而是虛開團伙與不良涉稅中介聯合，依托涉稅中介的專業性和服務企業的便利，既設立空殼公司也利用即將關閉的公司，設計隱蔽的虛開發票脈絡，開展鏈條式的虛開發票活動。其中，不良涉稅中介機構幫助虛開團伙非法設立空殼公司，使得虛開團伙通過這些企業大肆進行洗票、虛開活動，同時將可能暴露的企業偽裝為經營不善的情況進行注銷。

查清案情后，寧波稅警雙方前不久依托寧波警稅聯勤指揮中心聯合指揮，抽調88名精干稅警力量，分成5個抓捕組、2個審訊組、1個凍結查封組和1個技術支撐組，對該案涉案人員開展第一次集中收網行動。

突擊行動兵分多路，在寧波、寧夏、北京、上海、陜西、深圳、江蘇、杭州、臺州等地展開。由于調查翔實、準備充分，第一次收網行動取得巨大成功，搗毀1個黑中介窩點、6個團伙虛開增值稅發票窩點，抓獲犯罪嫌疑人22名。

接下來，專案組一方面對涉案黑中介窩點的資料進行梳理，進一步挖掘其他違法犯罪證據；另一方面根據調取的銀行數據比對虛開發票數據，固定企業虛開發票的違法證據。通過深挖線索和對相關涉案人員詢問，專案組證實，HR公司的實際控制人是該案虛開團伙的主要成員，也是涉案中介機構從事涉稅違法行為的重要推手和合作方。根據調查證據，稅警雙方正對此案主要團伙進行全鏈條打擊。

目前，該案主要涉案人員已全部被檢察機關批捕并起訴。

稅案評析：嚴厲懲治不良涉稅中介

（作者：國家稅務總局寧波市稅務局第三稽查局局長朱旭峰）

本案反映出虛開發票違法犯罪的新動向：虛開團伙與不良涉稅中介機構聯合作案。這種方式隱蔽性強，涉及面廣，危害性極大。結合本案情況，筆者認為要有針對性地促進涉稅中介機構規范經營。

本案中，某涉稅中介機構非法幫助虛開團伙設立空殼公司或變更買入的公司，聯合虛開團伙利用這些公司大肆洗票、對外虛開發票，賺取開票費。值得注意的是，本案中，涉案團伙利用化工油品行業票貨分離特點進行多輪洗票，拉長虛開鏈條，增強違法行為的隱蔽性。案中涉及受票企業多是建筑、集成電路企業，其中少部分購買虛開發票是為填補在采購貨物時無法取得進項發票的損失。

筆者建議對有關領域加強稅收管理。

加強化工原料發票管理。一是加強對化工原料企業的日常管理。稅源管理部門要及時掌握化工原料企業的實際生產經營情況，運用大數據監控其發票管理使用的各環節，從源頭上堵住虛開。二是加強對化工原料企業運輸貨物的稅務檢查，將銷售貨物給外省企業但是運輸地為省內的企業列入重點檢查項目。

嚴厲打擊不法涉稅中介機構，有針對性地加強宣傳輔導。梳理涉稅中介機構違法違規的特點，持續曝光典型案件，研究采取預防措施。同時，持續通過警示教育、業務指導等方式，引導涉稅中介機構依法合規經營。

引導中小型企業規范處理涉稅業務，強化高風險領域稅收監管。通過推進以數治稅、完善監管機制，促進中小型企業依法向購貨方開具發票。對逃稅多發領域適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例，強化跨部門聯合抽查。

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【晶晶亮讀后感】

以前幾乎沒聽過涉稅中介參與的虛開發票案例，但今年已經聽到了若干起。這應該是今年稅務稽查案件呈現出的新特點吧！

之前見過一些案例，警察在抓捕現場，經常能看到若干稅法專業書籍，那是犯罪嫌疑人在自學稅法。

估計現在的犯罪嫌疑人覺得自學稅法是一件辛苦事，想要做大做強，專業的事情還需要專業的人來做，所以借助外腦，聘請了涉稅中介參與幫忙謀劃。

空殼企業虛開發票可以說是一條不歸路，嘗到甜頭是停不下來的，因為做任何實體經營都不如虛開發票來錢快，但持續下去，在信息化建設日新月異的現在，這些票終歸會有暴雷的一天。

我想，中介機構的人，既然懂稅務，想必也懂法律，更應該懂概率。

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